会计评估监督检查报告4篇会计评估监督检查报告 XX县财政局农业股XXXX年-XXXX年财政内部监督检查自查报告 宜宾市财监局： 按照宜财发[XXXX]X号文件《XX市财政局关于开展下面是小编为大家整理的会计评估监督检查报告4篇,供大家参考。
篇一：会计评估监督检查报告
X县财政局农业股 XXXX年-XXXX年财政内部监督检查自查报告宜宾市财监局：
按照宜财发[XXXX]X号文件《XX市财政局关于开展XXXX年内部监督检查工作的通知》及《XX市财政局XXXX年内部监督检查工作方案》的要求，我局农业股按照检查要求，对XXXX年-XXXX年实施的扶贫项目开展了认真自查，现将自查情况报告如下：
一、财政政策法规的制定和执行情况 制度建设情况：我股室在资金分配、使用、管理上严格按照中、省、市有关文件精神要求，执行财政部《财政专项扶贫资金管理办法》和四川省财政厅《XX省财政专项扶贫资金管理办法》以及《XX省财政专项扶贫资金县级财政报账制实施办法》等规定。根据我县实际情况重新修改和完善了《XX县财政专项扶贫资金县级财政报账实施细则》，配合县扶贫移民局制定了《XX县贫困村贫困户产业扶持周转金使用管理暂行办法》、《XX县扶贫小额信贷试点工作实施方案》；同时，建立了扶贫项目资金管理联席会议制度、项目后续管理制度、扶贫项目跟踪管理监测和逐级验收制度，聘请了扶贫项目资金管理群众监督员等一系列规章制度和措施。
制度执行情况：强化对项目资金的管理，严格执行扶贫项目资金的公示、公告，把扶贫项目资金的公告公示作为扶贫项目资金管理的重要内容，使扶贫项目资金管理公开透明；同时及时下达扶贫项目资金，对扶贫项目资金严格实行县级财政报账管理制度。
二、财政部门预、决算的编制、审核、批复和管理情况
预算编制情况：我股室精心测算、细化支出内容，要求编制部门做到基础工作扎实，基本支出：重点做细做实信息资料，确保数据的准确性和完整性；项目支出上：重点做好单位上报项目的汇总整理、分析、项目预算的审核。正确审核下达了农口单位XXXX-XXXX年X年的部门预算。
预算执行情况：完善预算执行机制，将指标下达、资金拨付、账务管理三个环节贯穿起来，确保了财政资金运转的安全和预算执行控制有效；进行深入扎实的调研工作，要求预算编制部门认真开展摸底，核准预算、详实支出情况，据此作为预算执行管理的基础。为使预算调整科学合理，要求预算调整部门认真按照实际收支情况，对已下达的年初预算，按照量入为出、收支平衡进行预算调整，确保调整预算的真实准确。
部门决算编制情况：按照省市文件要求和实际情况，做到认真布置，加强培训。决算编制前召开决算布置会，对决算内容进行了重点培训，对乡镇及部门如何编制好决算、提高决算编制质量及决算中的时间安排等具体事宜作了相应安排。统一思想，提高认识，为做好决算编审工作奠定了坚实基础。扎实做好收支对账工作，严把审核环节，提高基层单位的编制质量。编审人员根据报表内容进行分工，审核所有表格的各项数字、标间逻辑关系及填报口径等事宜，发现问题及时纠正，确保了决算编审质量。
三、财政管理业务职责和首问责任制及限时办结制 业务职责情况：配合农口单位完成了扶贫、农业、林业等部门的
年度计划和中长期发展规划；制定了有关农业财政资金管理办法，如《XX县财政专项扶贫资金县级报账制实施细则》等；按照农业财政资金管理办法，强化对农业财政资金使用的监督管理和跟踪问效。
首问责任制情况：认真对待服务对象来电咨询或前来办理业务的人员，遵循热情主动、文明办事、服务规范、及时高效的原则，不论询问的内容与本人职责是否有关，都热情接待，从不以任何借口推脱；属我股首问责任职责范围的事项，按有关规定及时办理，不能当场办理的，则一次性告知有关办理事项及所需材料和办理方法，必要时提供有关资料、表格等，做到耐心周到地解答有关询问，并对解答的询问负责。
限时办结制情况：按照急事急办，资金、项目业务限时办结要求，在手续完备、材料齐全且内容符合有关管理规定的前提下，按规定时限内及时办结了项目业务及资金下达、划拨等事项。特急公文或急件，实行收件立办，领导边签边办；如有内容涉及面广、问题较复杂，不能在规定时限内办结的，及时向服务对象说明原因，从不推诿、扯皮、拖延。
四、内控制度建设情况 股室防控措施情况：按照岗位设置，对照本股室的职责，针对股室排查出的廉政风险，制定股室工作流程和防范控制风险的预警和监督制约办法，实行双监双督，确保项目审批、资金下达安全、高效。
个人防控措施情况：个人对照岗位职权，结合履行职责，执行制度实际，针对排查出的各类廉政风险，制定个人防范控制风险的具体措施和办法，并填写《个人廉政风险和自我防范承诺表》，在股室内形成了警钟长鸣，廉洁自律的良好氛围。
五、项目资金管理使用和资金清算情况 XXXX-XXXX年我股室共计安排下达财政专项扶贫资金XXXXX万元。具体为：
1、XXXX年安排财政专项扶贫资金XXXX万元，其中：中、省财政专项扶贫资金XXXX万元，市级XXX万元，县级财政专项扶贫资金XXX万元，涉及项目总数XX个； 2、XXXX年安排财政专项扶贫资金XXXX万元，其中：中、省财政专项扶贫资金XXXX万元，市级XXX万元，县级财政专项扶贫资金XXXX万元，涉及项目总数XX个； 3、XXXX年安排财政专项扶贫资金XXX万元，其中：中、省财政专项扶贫资金XXXX万元，市级XXXX万元，县级财政专项扶贫资金XXXX万元，涉及项目总数XX个。
上述项目资金均按资金用途和批准的项目实施方案进行计划分配下达，当年资金拨付进度均达到95%以上。
六、
银行账户管理情况
我股室现设有财政专户X个，分别为：XXXX资金专户和XXXX专户。按照财政部《财政专户管理办法》（财库[2013]46号）的规定开立专户；专户管理实行“封闭运行、专账核算、专人负责”，资金划拨统一由国库实行“集中管理、统一调度”的国库集中收付管理。
七、强化资金管理，发挥资金效益 在资金的使用上，我股强化农业财政管理工作，进一步提升资金绩效水平。会同扶贫移民局、住建局、农工办完成了省级财政专项扶贫资金项目的选点及实施方案的报批工作和基础设施建设项目的实施方案并通过了省上评审，认真做好了支农项目申报及项目实施工
作。在深化资金整合，按照集中财力、形成合力办大事原则，配合县政府积极开展涉农资金整合工作，通过项目整合，以期发挥财政资金的最大效益。
贯彻落实《省政府关于推进财政支农资金形成资产股权量化改革试点的意见》精神，积极探索扶贫收益新模式，在股权量化、收益保底、二次分红的财政投资收益扶贫新模式中为贫困户稳定的参与发展产业和脱贫增收拓展新路径，探索财政支农资金与农民合作社有效对接的新方式，有效提高专合社带动农民群众和贫困户共同发展生产的能力，探索培养新型经营主体的新方法。通过财政资产量化、股权收益项目的实施，促进专合社决策规范、管理规范、财务规范、运作规范。通过项目的实施，成效较为显著，受益贫困户年均收益将达到XXXX余元，并且综合效益同样明显：改变了以前贫困户发展产业只能短期有效，不能长期稳定的局面，促进了专合社决策规范、管理规范、财务规范、运作规范。为此，XX日报、XX省XX报、XX财政相继对我县财政扶贫资金实施投资收益股权量化新模式进行了宣传报道。
在项目实施过程中我股严格执行资金拨付结报账制度，努力提高财政支农资金使用效益。按照《XX县财政专项扶贫资金县级财政报账制实施细则》要求，按时、按进度拨付扶贫项目资金；会同扶贫移民局建立了扶贫资金定期通报制度，并不定期到各项目乡镇、村进行实地督查并要求各乡镇财政所发挥就近监管作用，一旦发现在扶贫资金使用上有违规违纪情况立即报告县财政、县纪委监察等部门，有效遏制了违规违纪现象的发生。在近几年的工作中未发现截留、挤占、挪用资金及违规使用扶贫资金问题，也未发现多头申报、虚假冒领、套
取资金等问题。
三年来我股坚持踏实工作，努力进取，严格履行农业股工作职责，进一步规范财政农业专项资金、扶贫资金管理，加强农业专项资金、扶贫资金的事前、事中、事后全过程监督；增强农业专项资金、扶贫资金分配、使用的科学性和公正性，提高资金使用效益。保证了各项工作任务的顺利完成。
XX县财政局XX股
XXXX年XX月XX日
— 7 — 科室内部监督检查情况表1 科室名称：兴文县财政局农业股
科室内部制度建设情况（请逐一列出制度名称）
科室内部制度执行情况（落实、基本落实、未落实）
科室内部制度执行效果（好、较好、一般、差）
科室岗位设置及人员设置情况 《兴文县财政专项扶贫资金县级财政报账实施细则》 《兴文县贫困村贫困户产业扶持周转金使用管理暂行办法》《兴文县扶贫小额信贷试点工作实施方案》
《扶贫项目资金管理联席会议制度》
均已落实
好
股长 副股长
—8— 《扶贫项目后续管理制度》 《扶贫项目跟踪管理监测制度》 《扶贫项目资金管理逐级验收制度》
均已落实
好
—9— 科室内部监督检查情况表2 科室名称：兴文县财政局农业股
单位：万元 说明：专项资金包括科室管理的中、省、市专项资金，单位名称指项目实施部门、单位，项目名称指资金预算项目。
2014—2016年专项资金安排情况 2014—2016年专项资金 拨付使用情况 备注 （结转、结余情况须进行说明）
单位名称 项目名称 金额 拨付金额未拨付金额 结转金额 结余金额 兴文县财政局农业股 财政专项扶贫资金 18231 18231
合计 18231 18231
—- 10 -—
篇二：会计评估监督检查报告
检查情况汇报监督检查自查情况报告
监督检查自查情况报告
质量技术监督局：
为迎接贵局 2012 年资质认定获证实验室监督检查工作，我站立即召开了专题会议，安排了自查计划，认真开展自查工作。照《关于开展实验室资质认定专项监督检查工作的通知》吉质监认函（年资质认定获证实验室监督检查工作，我站立即召开了专题会议，安排了自查计划，认真开展自查工作。照《关于开展实验室资质认定专项监督检查工作的通知》吉质监认函（2012 ）270 文件的要求，自查工作从实验室的法律地位、认定核准范围、公正检验措施、组织机构、持证上岗、仪器设备等多方面进行。现将我单位自查情况报告如下：文件的要求，自查工作从实验室的法律地位、认定核准范围、公正检验措施、组织机构、持证上岗、仪器设备等多方面进行。现将我单位自查情况报告如下：
一、 遵守法律法规、诚信检测活动
1.1 、 我站为依法注册的独立法人单位，独立地从事检测活动。法我站为依法注册的独立法人单位，独立地从事检测活动。法
人证书编号为号，有效期
为：自至
1.2 、 资质认定证书编号为号，有效期为：至。
1.3 、 、 我站计量认证范围包括：水质、噪声和振动、大气、辐射、
土壤五大类，62 小项。按 10% 抽查检测报告：其中废水抽查
编号为共计 8 份，
抽查锅炉监测报告单、共计 17 份，固
定声源报告单共计 10 分. 报告中检测项目为：。全部在认定
核准范围内。
1.4 、 我站严格按科学、公正、准确、高效的方针进行检测，做
到
了不伪造检测数据，不出具虚假检测报告。按 10% 抽查检测
报告：其中废水抽查编号为共计 8 份， 抽查锅炉监测报告
单共计 17 份，固定声源报告单共计 10 份，报告中的数据和原始记录全部符合。份，报告中的数据和原始记录全部符合。
1.5 、 我站检测报告均按要求加盖资质证书对应的印章。按 10%抽
查检测报告：其中废水抽查编号为共计 8 份，
抽查锅炉监测报告单共计抽查锅炉监测报告单共计 17 份，固定声源报告单共计 10 份，报告中加盖的是公章与认定证书标明公章一致。份，报告中加盖的是公章与认定证书标明公章一致。
1.6 、 我站报告都经过考核确认的授权签字人批准签字。按 10%抽
查检测报告：其中废水抽查编号为共计 8 份，
抽查锅炉监测报告单共计抽查锅炉监测报告单共计 17 份，固定声源报告单共计 10 份，报告中加盖的是公章与认定证书标明公章一致。份，报告中加盖的是公章与认定证书标明公章一致。
1.7 、 我单位非常重视客户的申诉和投诉。建立了客户申诉和投诉我单位非常重视客户的申诉和投诉。建立了客户申诉和投诉
的机制，保证渠道畅通，指定由质量负责人负责此项工作。本年度，我站受理了投述一次，提出了改进措施，并进行了及时处理。随检测报告随机发放的机制，保证渠道畅通，指定由质量负责人负责此项工作。本年度，我站受理了投述一次，提出了改进措施，并进行了及时处理。随检测报告随机发放 20 份征求意见表，回收到有效意见表 8份。与征求意见人初步达成了解决方案。以上措施，形成了良好的社会监督机制，督促我们不断地改进工作。份。与征求意见人初步达成了解决方案。以上措施，形成了良好的社会监督机制，督促我们不断地改进工作。
二、 完善管理体系建设，保障检测质量安全。
2.1 我站按照《实验室资质认定评审准则》规定，建立了适合
我单位实际情况的检测管理体系文件和制度。具体包括：修订了《质量手册》、重新编制了我单位实际情况的检测管理体系文件和制度。具体包括：修订了《质量手册》、重新编制了 38 份程序文件、设计、制定了 100多种表格和作业指导书。
2.2 我站最高管理者、技术负责人、授权报告签字经过了认证
机构的核准备案。任命令了质量负责人、各检测室主任、监督员、仪器管理员、剧毒化学品管理员、药品库管理员、档案管理员、样品管理员等，任命了内审员并通过了省合格评定委员会的内审员考核，授权了检测报告编制人、大型仪器操作人。质量手册中附图机构的核准备案。任命令了质量负责人、各检测室主任、监督员、仪器管理员、剧毒化学品管理员、药品库管理员、档案管理员、样品管理员等，任命了内审员并通过了省合格评定委员会的内审员考核，授权了检测报告编制人、大型仪器操作人。质量手册中附图 1 和附图 2，监测站内部和外部组织机构框图明确了我站组织机构；手册在，监测站内部和外部组织机构框图明确了我站组织机构；手册在 4.1.4 岗位设臵和职能中明确了各岗位的职责。和部门能够按照职责认真开展工作，保证了各项管理工作落实到位。岗位设臵和职能中明确了各岗位的职责。和部门能够按照职责认真开展工作，保证了各项管理工作落实到位。
2.3 我站于年月份，组织人员参加了组织的环境监测人员技
术考核，共计 26 人取得上岗资格证。项目包括：等，满足了岗位要求。有效日期为：人取得上岗资格证。项目包括：等，满足了岗位要求。有效日期为：
2.4 我站按检测项目的检测依据配臵了检测仪器。全部强制检
定仪器按检定计划检定，在检定周期内使用检定仪器。为保持设备校准状态的可信度，我站加强了仪器设备的期间核查工作，制定了期间核查计划，并由仪器设备管理员按计划实施。本年度，我站噪声仪期间核查二次，原子吸收分光光度计期间核查一次，定仪器按检定计划检定，在检定周期内使用检定仪器。为保持设备校准状态的可信度，我站加强了仪器设备的期间核查工作，制定了期间核查计划，并由仪器设备管理员按计划实施。本年度，我站噪声仪期间核查二次，原子吸收分光光度计期间核查一次，
目 电子天平期间核查一次。抽查我站检测项目 1 六价铬，方法标准为，标准中，要求仪器设备为分光光度计，我站已配臵。六价铬，方法标准为，标准中，要求仪器设备为分光光度计，我站已配臵。2 重金属铜、铅、镉。检验方法标准为仪器设备要求为原子吸收分光光度计，我站已按标准要求配臵。抽查原子吸收分光光度计检定期限为；电子天平检定期为重金属铜、铅、镉。检验方法标准为仪器设备要求为原子吸收分光光度计，我站已按标准要求配臵。抽查原子吸收分光光度计检定期限为；电子天平检定期为 2013.3.31 。
2.5 检测依法和判定标准我站以前采取网上跟踪和上级业务站
指导的形式。根据吉林省质量技术监督局吉质监认函
[2012]196 号文的通知精神，我站拟与省标准研究院签定跟踪合同，时行跟踪。按号文的通知精神，我站拟与省标准研究院签定跟踪合同，时行跟踪。按 10%抽查检测报告：其中废水抽查编号为、共计抽查检测报告：其中废水抽查编号为、共计 8 份，
抽查锅炉监测报告单共计 17 份，固定声源报告单共计10 。
分，在所有抽查报告中，检测依据和判定标准全部合理，正确。
2.6 我站实验室较陈旧，实验室条件不能完全满足实验要求。
样品室狭小、无剧毒化学品贮藏室、乙炔瓶没有专门房间或专柜存放，细菌室条件差、人均实验室面积和办公室面各达不到标准等。我站新的实验室正在筹建中，建成后，这些问题将得到解决。检查细菌室和天平室环境条件，操作台简陋，查期温度、湿度计录表。记录齐全。样品室狭小、无剧毒化学品贮藏室、乙炔瓶没有专门房间或专柜存放，细菌室条件差、人均实验室面积和办公室面各达不到标准等。我站新的实验室正在筹建中，建成后，这些问题将得到解决。检查细菌室和天平室环境条件，操作台简陋，查期温度、湿度计录表。记录齐全。
2.7 我站建立了抽样、采样程序文件，规范了样品的管理工作，
但以前采样记录内容不全，格式不完整。没有样品流转单，样品交接记录不规范，采样记录中环境条件描述简单、采样位臵描述不准确等。我站以重新制订了样品采样记录表、样品流转单。新的记录中加入了样品状况的描述等要求的内容。技术负责人批但以前采样记录内容不全，格式不完整。没有样品流转单，样品交接记录不规范，采样记录中环境条件描述简单、采样位臵描述不准确等。我站以重新制订了样品采样记录表、样品流转单。新的记录中加入了样品状况的描述等要求的内容。技术负责人批
准后，统一替换以前的记录格式。查样品管理室，没有样品柜，没有留样。废水样品和地表水地下水样品不能分开存放。按准后，统一替换以前的记录格式。查样品管理室，没有样品柜，没有留样。废水样品和地表水地下水样品不能分开存放。按 10%计 抽查检测报告的原始记录：其中废水抽查编号为共计 8 份，
抽查锅炉监测报告单共计抽查锅炉监测报告单共计 17 份，固定声源报告单
共计 10 分，样品没有交接记录，标识有效。
2.8 记录、档案管理程序中规定原始记录保期限为 15-50 年，
按 满足要求。按 10%抽查检测报告原始记录：其中废水抽查编号为共计抽查检测报告原始记录：其中废水抽查编号为共计 8 份，
抽查锅炉监测报告单共计 17 份，固定声源报告单共计份，固定声源报告单共计 10 分。原始记录中没有样品状态的描述。采样口位臵描述不具体。分。原始记录中没有样品状态的描述。采样口位臵描述不具体。
2.9 我站以重新编制了监测报告管理程序，规范了检测报告的
按 编制。编制了检测报告发放登记表。按 10%抽查检测报告：其中废水抽查编号为共计抽查检测报告：其中废水抽查编号为共计 8 ， 份，
抽查锅炉监测报告单、共计 17 份，固定声源报告单共计份，固定声源报告单共计 10 分查监测报告单发放记录表。全部登记发放。所有抽查报告中没有不确度，没有样品状态的描述，在废水报中，执行标准只有标准号，没有中文。所有检测报告中，没有检测报告编制人的描述。分查监测报告单发放记录表。全部登记发放。所有抽查报告中没有不确度，没有样品状态的描述，在废水报中，执行标准只有标准号，没有中文。所有检测报告中，没有检测报告编制人的描述。
2.10 我站制室内部质量控制计划，到目前为止参加了通化市监
测中心站组织的二个项目的能力验证实验。和通化监测中心站进了实验室间的比对实验测中心站组织的二个项目的能力验证实验。和通化监测中心站进了实验室间的比对实验 2 次、比对结果无偏离值，我站内部开展了下发密码样、平行双样等质控方法，有效地保证了检测结果的准确性。查有次、比对结果无偏离值，我站内部开展了下发密码样、平行双样等质控方法，有效地保证了检测结果的准确性。查有 2012 年质控计划，有实施记录表，有质控有效性
评价表 ，有效地开展了内部质量控制；查实验室间比对报告，我站与通化市站同时对我市国控污染源海山纸业和阜康酒清进行了废水采样监测，监测结果符合性较好；参加了通化站下发的盲样的能力验证。下发项目为，检测结果分别为，有效地开展了内部质量控制；查实验室间比对报告，我站与通化市站同时对我市国控污染源海山纸业和阜康酒清进行了废水采样监测，监测结果符合性较好；参加了通化站下发的盲样的能力验证。下发项目为，检测结果分别为
篇二：专项督查情况汇报
关于对** 窗口）审批、服务和公共* 网上交
易系统建设及运行情况的督查汇报
省效能办：
根据省机关效能建设领导办公室《关于印发对全省各级行政服务中心（窗口）审批、服务和公共根据省机关效能建设领导办公室《关于印发对全省各级行政服务中心（窗口）审批、服务和公共*网上交易系统建设、运行情况开展监督检查工作方案的通知》（网上交易系统建设、运行情况开展监督检查工作方案的通知》（* 效能办字[2013]20 号）文件要求，号）文件要求，11 月 月 25 日至 27 日，第十一督查组采取“听、查、看”等方式对日，第十一督查组采取“听、查、看”等方式对* 市和* 县开展行政服务中心（窗口）审批、服务和公共*网上交易系统建设及运行情况进行了检查，现将有关情况汇报如下：网上交易系统建设及运行情况进行了检查，现将有关情况汇报如下：
一、主要做法
总体来说，* 市和* 县行政服务中心及*中心都能按照省文件要求，全面规范地做好行政服务中心（窗口）审批、服务和公共中心都能按照省文件要求，全面规范地做好行政服务中心（窗口）审批、服务和公共*网上交易系统建设及运行，实际效果明显。其做法主要体现在：
（一）领导重视，落实责任
在* 市政府、市纪委和* 县政府、县纪委的高度重视下，* 市和*县都能把行政服务中心（窗口）审批、服务和公共*网上交易系统建设及运行工作作为今年落实党风廉政建设责任制和推进惩防体网上交易系统建设及运行工作作为今年落实党风廉政建设责任制和推进惩防体
系建设考核重要举措内容来抓，健全和完善了该工作的领导体制和工作机制。系建设考核重要举措内容来抓，健全和完善了该工作的领导体制和工作机制。
（二）狠抓落实，稳步推进
1 、行政服务中心（大厅、窗口）审批和服务情况
（1 ）应取消的审批事项和省、市下放审批事项情况。*市取消行政审批项目市取消行政审批项目 10 项，* 县取消行政审批项目 4 项；承
目 接国务院、省政府下放的行政审批项目 70 项，其中，下放市级实施的行政审批项目项，其中，下放市级实施的行政审批项目 48 项、下放县级实施的行政审批项目 22 项；衔接国务院、省政府决定取消的行政事业性收费项目项；衔接国务院、省政府决定取消的行政事业性收费项目 3 项。此外，* 市还下放了 30 项市本级行政审批项目。由于时间关系，该 30 项县区还在对接当中。项县区还在对接当中。
（2）“一窗式”服务及窗口授权情况。为更好的实行“一个...
篇三：会计评估监督检查报告
师事务所自查报告与会计师事务所自查报告范文汇编会计师事务所自查报告
附件 4-1：××会计师事务所自查报告（参考格式）北京市财政局：根据《北京市财政局关于开展 20**年会计监督检查工作的通知》的要求，我们于 20**年月日至月日进行了自查。现将自查情况汇报如下：
一、事务所基本情况 1.主要包括事务所成立时间及其沿革，内部组织架构，人员规模及其构成，业务规模及其构成，有关资格、注册资本、股东姓名及其出资额度和比例.2.20**年度以及 20**年 1－5 月业务收入（按业务类型披露收入及各类型业务出具的报告份数。包括：年报审计业务、验资业务、其他专项审计业务等）。
3.事务所质量控制制度的建立等基本情况。
二、自查工作开展情况主要包括自查时间，自查人员，自查范围，自查内容，抽查业务的类型、数量，主要检查方法等。
三、自查发现的问题主要是自查发现的问题总括说明及对产生问题的原因分析。
四、整改措施主要是结合自查存在的问题，有针对性的提出整改措施。
五、其他方面主要包括事务所执业中的先进经验和好的做法，以及对注册会计师行业发展和行政监管方面的意见及建议等。附表：会计师事务所自查情况统计表会计师事务所（盖章）：主任会计师（签名）：年月日附件：4-2 会计师事务所自查情况评价表注栏中注明（或另附纸说明）。
篇二：会计师事务所自查报告。
会计师事务所自查报告根据《山西省注册会计师协会关于开展 20**年会计师事务所执业质量检查工作的通知》(晋会协[20**]41 号)要求，本所特组织有关人员，对自身的执业质量情况进行了自查。现将自查情况报告如下：
一、自查概况包括自查时间、自查范围、自查内容、自查人员及分工(组)、自查结果等。质量控制体系检查概况，以及业务报告检查概况等。
二、事务所概况包括事务所成立时间及历史沿革、事务所组织架构、人员规模及其构成等内容。
三、对事务所执业质量的整体评价四、事务所质量控制体系自查情况包括：事务所质量控制体系的整体框架与制度构成(结合质量控制体系检查 9 要素：质量控制环境、对业务质量承担的领导责任、合伙人机制、客户关系和具体业务的接受、人力资源、业务执行、监控、总分所一体化、职业道德);与质量控制相关的各项制度是否得到执行，实际执行的效果如何;与事务所质量控制的目标相比，质量控制体系在设计(尤其是有关业务承接与保持、项目组内部复核以及项目质量控制复核的制度设计)和运行方面存在哪些问题、缺陷与不足。
五、事务所业务项目质量自查情况六、其他需要说明的情况(比如，针对存在的问题，事务所进一步提升执业质量的举措或整改措施)。
篇三：事务所自查报告。
上海**会计师事务所 20**年度执业质量检查自查报告根据《上海市注册会计师协会关于开展 20**年度会计师事务所执业质量检查工作的通知》[沪会协（20**）**号]要求，本所组织有关人员对自身的执业质量情况进行了自查。现将自查情况报告如下：
一、事务所基本情况 （一）成立时间及历史沿革[包括近三年接受各类检查情况、涉及诉讼及受处理处罚情况，以及最近一次分类管理考评结果。]（二）组织架构及分支机构情况
（三）注册资本及股权结构（四）人员规模及其构成（包括总分所）（五）业务规模及其构成[包括总分所，主要业务方向、专长，行业排名，主要客户等。]（六）有关资质[包括事务所和注册会计师的专业执业资质，若除了事务所执业证书外，再无其他资质，则此项可省略。]二、事务所自查概况[主要包括：自查时间、自查标准、自查范围、自查方法、自查数量、自查人员及分工、自查结果等。其中，自查范围包括质量控制体系检查和业务项目质量检查。质量控制体系检查，涉及制度设计与执行两个方面。业务项目检查范围应报告事务所自 20**年 1 月 1 日至 20**年 5 月 31 日期间出具的各类鉴证业务报告。]三、对事务所执业质量的整体评价[主要包括：事务所在质量控制体系的设计与执行方面存在哪些关键控制点与风险点，存在哪些重大（要）的缺陷与不足；事务所的整体业务质量存在哪些主要问题；在长期的执业实践中，事务所在质量控制与风险管理方面积累和形成了哪些先进理念、有益做法与成功经验。]四、事务所质量控制体系自查情况[首先，简述事务所是否建立了与下述各项质量控制要素相关的制度或程序；其次，简述与质量控制相关的各项制度或程序是如何执行的以及在被检查年度是否得到有效执行。]（一）质量控制环境[简述事务所经营与管理上的特点、质量控制工作与风险管理工作的开展情况、事务所的财务管理情况以及事务所信息系统（如有）。]（二）对业务质量承担的领导责任[简述主任会计师（首席合伙人）或类似职位人员对业务质量承担最终领导责任的情况。]（三）合伙人机制[简述合伙人职责分工以及合伙人晋升制度及违规行为处理等。]（四）客户关系与具体业务的接受与保持[简述事务所业务约定书的签订、审批流程等。]（五）人力资源[简述事务所的职级体系、员工薪酬构成，培训工作的开展情况等。]（六）业务执行[简述业务项目复核流程；业务报告签发流程；公章的使用与管理；业务工作底稿的管理。]（七）监控[简述事务所的监控工作。]（八）总分所一体化管理[简述事务所总分所一体化管理工作，如不适用，可省略。]（九）职业道德[简述事务所 20**年度对执业人员遵循职业道德的监控情况和事务所执行行业建设公约情况。]五、业务项目自查情况[至少应包括以下内容：项目概况；执行的审计程序是否符合中国注册会计师审计准则的要求；获取的审计证据是否充分、适当；形成的审计结论是否合理；出具的审计报告是否适当；存在的主要问题等。应重点关注下列内容：
一是业务执行过程中是否贯彻风险导向审计理念；二是对重大的交易、账户余额及列报，实施的审计程序是否到位，获取的审计证据是否充分、适当。]六、自纠措施范例：针对自查中发现的问题，事务所拟采取的整改措施如下：
（一）制度/程序设计方面的自纠计划于 20**年**月，建立**制度，由**部门或者**负责等。
（二）制度/程序执行方面的自纠（三）项目执行中存在问题的自纠附件 1：事务所基本情况等附件 2：事务所 20**年 1 月 1 日至 5 月 31 日业务清单等主任会计师（签字）：上海**会计师事务所（公章）20**年*月*日
会计师事务所自查报告范文
附件 4-1：××会计师事务所自查报告（参考格式）北京市财政局：根据《北京市财政局关于开展 20**年会计监督检查工作的通知》的要求，我们于 20**年月日至月日进行了自查。现将自查情况汇报如下：
一、事务所基本情况 1.主要包括事务所成立时间及其沿革，内部组织架构，人员规模及其构成，业务规模及其构成，有关资格、注册资本、股东姓名及其出资额度和比例.2.20**年度以及 20**年 1－5 月业务收入（按业务类型披露收入及各类型业务出具的报告份数。包括：年报审计业务、验资业务、其他专项审计业务等）。
3.事务所质量控制制度的建立等基本情况。
二、自查工作开展情况主要包括自查时间，自查人员，自查范围，自查内容，抽查业务的类型、数量，主要检查方法等。
三、自查发现的问题主要是自查发现的问题总括说明及对产生问题的原因分析。
四、整改措施主要是结合自查存在的问题，有针对性的提出整改措施。
五、其他方面主要包括事务所执业中的先进经验和好的做法，以及对注册会计师行业发展和行政监管方面的意见及建议等。附表：会计师事务所自查情况统计表会计师事务所（盖章）：主任会计师（签名）：年月日附件：4-2 会计师事务所自查情况评价表注栏中注明（或另附纸说明）。
篇二：事务所自查报告。
上海**会计师事务所 20**年度执业质量检查自查报告根据《上海市注册会计师协会关于开展 20**年度会计师事务所执业质量检查工作的通知》[沪会协（20**）**号]要求，本所组织有关人员对自身的执业质量情况进行了自查。现将自查情况报告如下：
一、事务所基本情况 （一）成立时间及历史沿革[包括近三年接受各类检查情况、涉及诉讼及受处理处罚情况，以及最近一次分类管理考评结果。]（二）组织架构及分支机构情况（三）注册资本及股权结构（四）人员规模及其构成（包括总分所）（五）业务规模及其构成[包括总分所，主要业务方向、专长，行业排名，主要客户等。]（六）有关资质[包括事务所和注册会计师的专业执业资质，若除了事务所执业证书外，再无其他资质，则此项可省略。]二、事务所自查概况[主要包括：自查时间、自查标准、自查范围、自查方法、自查数量、自查人员及分工、自查结果等。其中，自查范围包括质量控制体系检查和业务项目质量检查。质量控制体系检查，涉及制度设计与执行两个方面。业务项目检查范围应报告事务所自 20**年 1 月 1 日至 20**年 5 月 31 日期间出具的各类鉴证业务报告。]三、对事务所执业质量的整体评价[主要包括：事务所在质量控制体系的设计与执行方面存在哪些关键控制点与风险点，存在哪些重大（要）的缺陷与不足；事务所的整体业务质量存在哪些主要问题；在长期的执业实践中，事务所在质量控制与风险管理方面积累和形成了哪些先进理念、有益做法与成功经验。]四、事务所质量控制体系自查情况[首先，简述事务所是否建立了与下述各项质量控制要素相关的制度或程序；其次，简述与质量控制相关的各项制度或程序是如何执行的以及在被检查年度是否得到有效执行。]（一）质量控制环境[简述事务所经营与管理上的特点、质量控制工作与风险管理工作的开展情况、事务所的财务管理情况以及事务所信息系统（如有）。]（二）对业务质量承担的领导责任[简述主任会计师（首席合伙人）或类似职位人员对业务质量承担最终领导责任的情况。]（三）合伙人机制[简述合伙人职责分工以及合伙人晋升制度及违规行为处理等。]（四）客户关系与具体业务的接受与保持[简述事务所业务约定书的签订、审批流程等。]（五）人力资源[简述事务所的职级体系、员工薪酬构成，培训工作的开展情况等。]（六）业务执行[简述业务项目复核流程；业务报告签发流程；公章的使用与管理；业务工作底稿的管理。]（七）监控[简述事务所的监控工作。]（八）总分所一体化管理[简述事务所总分所一体化管理工作，如不适用，可省略。]（九）职业道德[简述事务所 20**年
度对执业人员遵循职业道德的监控情况和事务所执行行业建设公约情况。]五、业务项目自查情况[至少应包括以下内容：项目概况；执行的审计程序是否符合中国注册会计师审计准则的要求；获取的审计证据是否充分、适当；形成的审计结论是否合理；出具的审计报告是否适当；存在的主要问题等。应重点关注下列内容：
一是业务执行过程中是否贯彻风险导向审计理念；二是对重大的交易、账户余额及列报，实施的审计程序是否到位，获取的审计证据是否充分、适当。]六、自纠措施范例：针对自查中发现的问题，事务所拟采取的整改措施如下：
（一）制度/程序设计方面的自纠计划于 20**年**月，建立**制度，由**部门或者**负责等。
（二）制度/程序执行方面的自纠（三）项目执行中存在问题的自纠附件 1：事务所基本情况等附件 2：事务所 20**年 1 月 1 日至 5 月 31 日业务清单等主任会计师（签字）：上海**会计师事务所（公章）20**年*月*日 篇三：3 证券资格会计师事务所自查报告(式样)。
附件 3：证券资格会计师事务所自查报告（式样）根据《中国注册会计师协会关于开展 20**年证券资格会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协［20**］125号）要求，本所特组织有关人员，对自身的执业质量情况进行了自查。现将自查情况报告如下：
一、自查概况包括检查时间、检查范围、检查内容、检查人员及分工（组）、质量控制体系检查概况，以及业务报告检查概况等。
二、对事务所执业质量的整体评价三、事务所质量控制体系自查情况包括：事务所质量控制体系的整体框架与制度构成（结合质量控制体系检查 10 要素）；与质量控制相关的各项制度是否得到执行，实际执行的效果如何；与事务所质量控制的目标相比，质量控制体系在设计（尤其是有关业务承接与保持、项目组内部复核以及项目质量控制复核的制度设计）和运行方面存在哪些问题、缺陷与不足。
四、事务所业务项目质量自查情况五、其他需要说明的情况（比如，针对存在的问题，事务所进一步提升执业质量的举措）。
篇四：会计评估监督检查报告
18/2019/2020 年上市公司年报会计监管报告会计准则相关问题3、金融工具确认计量与披露相关问题4、企业合并相关问题5、合并财务报表相关问题2、新租赁准则相关问题1、新收入准则相关问题12、列报和披露相关问题7、公允价值计量相关问题9、递延所得税相关问题10、或有事项和股份支付相关问题11、非经常性损益相关问题和其他问题8、长期股权投资相关问题6、资产减值相关问题
1. 未恰当调整首次执行新收入准则的累积影响数2. 不恰当确认存货销售收入3. 未恰当确认某一时段内履行的履约义务产生的收入 6. 未恰当确认支付给代理人的款项7. 未恰当处理销售商品过程中与运输活动相关的支出
8. 未充分披露新收入准则相关信息1.
承租人错误地核算与租赁相关的资产和负债2.
未正确计量使用权资产3.
未按照新租赁准则的规定披露衔接信息4.
未恰当核算融资租赁承租人的初始直接费用4. 未恰当披露套期会计有关信息1.未对购买日子公司资产和负债的公允价值与其计税基础之间的差异及后续变动进行恰当会计处理2.未恰当确认或有对价与应支付的股权转让款3.未恰当确认与或有对价相关的金融资产4.对“合同诈骗”相关追缴款项会计处理有误5.
未正确认定同一控制下企业合并6.
未恰当确认企业合并中的无形资产和商誉2.未对购买子公司少数股权进行恰当会计处理3.
未正确识别及核算权益性交易5.
未充分披露与合并报表相关的重大判断1. 未正确对开发支出进行会计处理2018/2019/2020 年上市公司年报会计监管报告会计准则相关问题4. 未恰当确认与销售商品相关的款项2. 未恰当确认金融负债5.
金融工具列报相关问题3. 金融工具计量和减值相关问题4.
丧失子公司控制权的会计处理及判断错误2.未充分计提其他非金融资产减值损失1. 金融资产的分类5. 未恰当处理可变对价1. 合并财务报表范围判断有误
1. 未恰当计量权益工具投资的公允价值2. 未恰当划分公允价值计量层次1.
长期股权投资分类不正确2.
长期股权投资权益法核算未遵循准则规定3.
未正确抵销与联营企业之间的内部交易4.
未正确计量权益法下超额亏损5.
权益法核算的股权投资有关的递延所得税问题6.
未正确计量或有对价公允价值2.
未恰当确认递延所得税负债1.未恰当确认因诉讼产生的支付义务2.不恰当抵销预计负债与或有资产4.未恰当确认股份支付5.
未正确处理股份支付等待期内发放的现金股利1.
非经常性损益相关问题2.
未恰当区分资产负债表日后调整事项和非调整事项3.
未正确区分会计政策、会计估计变更和会计差错更正4.固定资产后续支出处理不恰当5.未恰当确认政府补助6.未正确对权益性交易进行会计处理2.
流动资产和非流动资产分类错误3.
流动负债和非流动负债分类错误4.
持有待售和终止经营问题5.
固定资产处置收益列报问题6.
债务重组相关问题9.
每股收益列报问题10.
分部报告信息披露问题11.
其他披露问题8.
税款相关列报问题7.
利息相关列报问题1.
未恰当确认递延所得税资产3.
商誉初始确认虚高1.
现金流量表相关问题3.限制性股票问题4.
商誉减值问题
2020 2019 2018Y YY3. 未恰当确认某一时段内履行的履约义务产生的收入 Y（1）
未恰当确认及列示与履行合同相关款项 Y（2）
未恰当确认预收的款项 Y（3）
未恰当列报销售商品的预收款中包含的增值税 Y Y（1）
未恰当区分可变对价与信用减值损失 Y Y（2）未恰当处理现金折扣 Y（3）
未恰当确认销售返利 Y Y（4）
未合理确认应付客户对价 Y（5）
未恰当核算附有销售退回条款的销售 Y Y（6）
收入确认时未考虑销售商品价款收回的可能性 Y（7）
错误地将置换产能减量指标产生的收益列报为收入 YY7. 未恰当处理销售商品过程中与运输活动相关的支出
YY YYYYY（1）
结构性存款分类不正确 Y（2）
未正确界定权益工具投资 Y Y Y（3）
金融资产重分类错误 Y Y（4）
错误地将未到期已保理的商业汇票终止确认 Y（1）
未正确确认补偿支出 Y（2）
未正确区分金融负债和权益工具 Y（1）
未恰当评估与划分信用风险组合 Y Y（2）
未合理计提支取受限存款的减值损失 Y Y（3）
未恰当计提预期信用损失 Y Y（4）
未恰当运用预期信用损失模型 Y Y（5）
未恰当确认及核算远期合同 YY（1）
未正确对可转债进行会计处理 Y（2）
未正确确认向少数股东签发的看跌期权 Y（3）
错误地对分类为权益的利息非累积型永续债逐日计提利息 Y（4）
金融工具利息列报问题 Y（5）
财务担保损失列报问题 Y（6）
错误地抵销金融资产和金融负债 Y（7）未正确计量长期借款手续费 YY YYY YYYY（1）
结构化主体 Y Y Y（2）
被投资单位的分红受到限制 YYY（1）
丧失子公司控制权的会计处理错误 Y Y（2）
丧失子公司控制权的判断错误 YYY（1）
存货减值问题 Y（2）
其他非金融资产减值问题 Y涉及年份2018/2019/2020 年上市公司年报会计监管报告会计准则相关问题
（1）
未考虑业绩承诺的影响导致商誉虚高 Y（2）
可辨认净资产确认不充分导致商誉虚高 Y（1）
随意变更商誉所涉及的资产组或资产组组合 Y Y Y（2）
未正确进行商誉减值测试 Y Y（3）
未充分确认商誉及资产组减值损失 Y（4）
未考虑归属于少数股东权益的商誉 Y（5）
商誉减值披露不充分 YY YY YY YY YYYYY（1）
未充分考虑未来期间是否很可能取得足够的应纳税所得额 Y（2）
错误地对商誉减值准备确认递延所得税资产 YYYY（1）
未恰当确认限制性股票回购义务 Y（2）
未正确对限制性股票实际回购事项进行会计处理 YYYY Y YY Y3.
未正确区分会计政策、会计估计变更和会计差错更正 Y YYYY（1）
现金流量分类不正确 Y Y Y（2）
现金和现金等价物的划分不正确 Y YY YY YY YYY（1）
应收票据贴现产生的利息列报错误 Y（2）
银行借款应付利息的列报错误 Y（1）预缴所得税款列报错误 Y（2）
代扣代缴税款手续费列报错误 YY YYY
（1）未恰当确认及列示与履行合同相关款项会计准则和财务信息披露规则执行问题（3）未恰当列报销售商品的预收款中包含的增值税4.未恰当确认与销售商品相关的款项1.未恰当调整首次执行新收入准则的累积影响数3.未恰当确认某一时段内履行的履约义务产生的收入（2）
未恰当确认预收的款项1、新收入准则相关问题2.不恰当确认存货销售收入
（2）未恰当处理现金折扣（4）
未合理确认应付客户对价（1）
未恰当区分可变对价与信用减值损失（3）
未恰当确认销售返利（5）
未恰当核算附有销售退回条款的销售5.未恰当处理可变对价
（6）
收入确认时未考虑销售商品价款收回的可能性（7）
错误地将置换产能减量指标产生的收益列报为收入6.未恰当确认支付给代理人的款项7.未恰当处理销售商品过程中与运输活动相关的支出8.未充分披露新收入准则相关信息
收入是企业日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益总流入。债务人以单项或多项非金融资产（如固定资产、日常活动产出的商品或服务等）清偿债务，或者以包括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的，不需要区分资产处置损益和债务重组损益，也不需要区分不同资产的处置损益，而应将所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额，计入“其他收益——债务重组收益”科目。对于在某一时段内履行的履约义务，只有履约进度能够合理确定时，才能按照履约进度确认收入。上市公司应判断是否能合理确定合同履约进度，并考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。“合同资产”核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，仅取决于时间流逝因素的权利通过“应收账款”核算；“合同负债”核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务；合同资产和合同负债应当在资产负债表中单独列示，同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不能互相抵销。对于已收或应收货款中尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额，应计入“应交税费——待转销项税额”，并在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示。合同负债核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务，其不应包括已收或应收的对价中包含的增值税部分，该部分增值税金额应作为待转销项税列报于“其他流动负债”或“其他非流动负债”。企业会计准则及相关规定首次执行新收入准则的企业，应当根据首次执行准则的累积影响数，调整首次执行准则当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。同时，企业可以仅对在首次执行日尚未完成的合同的累积影响数进行调整。预收账款核算企业按照合同规定预收的款项；合同负债核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务，不应包含增值税金额。企业因销售商品收到的预收款适用新收入准则进行会计处理时，不再使用预收账款科目及递延收益科目。
合同中存在可变对价的，企业应当对计入交易价格的可变对价按照期望值或最可能发生金额进行估计。在每一资产负债表日，企业应当重新估计可变对价金额，以如实反映报告期末存在的情况以及报告期内发生的情况变化。企业应当以从购货方已收或应收的合同或协议价款为基础计量收入。对于因所提供商品或服务相关的原因，导致合同价款发生变化或调整的，如商业折扣、销售折让等，应相应调整收入金额。对于销售商品或提供劳务确认的应收款项，企业应当在资产负债表日基于信用风险进行减值测试。企业在销售商品时给予客户的现金折扣，应当按照新收入准则中关于可变对价的相关规定进行会计处理。企业应付客户（或向客户购买本企业商品的第三方）对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。企业应付客户对价是为了自客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过自客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额应当冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。对于附有销售退回条款的销售，企业应当在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入。企业应当遵循可变对价（包括将可变对价计入交易价格的限制要求）的处理原则来确定其预期有权收取的对价金额，即交易价格不应包含预期将会被退回的商品的对价金额。每一资产负债表日，企业应当重新估计未来销售退回情况，如有变化，应当作为会计估计变更进行会计处理。企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回或折让的，一般应当在发生时冲减当期销售商品收入。销售退回或折让属于资产负债表日后事项的，应当按照资产负债表日后事项的相关规定进行会计处理。销售退回，是指企业售出的商品由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。企业与客户的合同中约定的对价金额可能是固定的，也可能会因折扣、价格折让、返利、退款、奖励积分、激励措施、业绩奖金、索赔等因素而变化。企业在判断交易价格是否为可变对价时，应当考虑各种相关因素（如企业已公开宣布的政策、特定声明、以往的习惯做法、销售战略以及客户所处的环境等），以确定其是否会接受一个低于合同标价的金额，即企业向客户提供一定的价格折让，在估计交易价格时应对提供的价格折让予以充分考虑。
销售商品收入要满足相关经济利益很可能流入企业时，才能予以确认。企业在确定销售商品价款收回的可能性时，应当结合与客户交往的经验、政府有关政策、银行等其他方面获取的信息进行分析。企业为履行合同发生的成本，同时满足与当前或预期取得的合同直接相关、增加了企业未来用于履行履约义务的资源、预期能够收回等条件的，应当确认为合同履约成本，后续摊销计入营业成本。企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当确认为合同取得成本，后续摊销计入销售费用。对于与履行客户合同无关的运输费用，若运输费用属于使存货达到目前场所和状态的必要支出，形成了预期会给企业带来经济利益的资源时，运输费用应当计入存货成本，否则应计入当期损益。对于与履行合同相关的运输活动，发生在商品的控制转移之前的，不构成单项履约义务，相关支出应作为商品销售成本披露；发生在商品的控制转移之后的，构成单项履约义务，企业应当在确认运输服务收入的同时，将相关支出作为运输服务成本披露。企业应当在附注中披露与收入有关的信息，包括收入确认和计量所采用的会计政策、与合同相关的信息、与合同成本有关的资产相关的信息等。
个别上市公司具体情况个别上市公司本期根据新收入准则要求对相关交易或事项进行了确认和计量，并在资产负债表年末数或利润表中进行了列报，但对于相同交易或事项对本年年初留存收益及财务报表相关项目的影响，未进行恰当调整。部分上市公司在披露首次执行新收入准则对当年年初财务报表的影响时，仅列示影响的相关项目和金额，未披露调整性质及原因等信息。个别上市公司按照新收入准则要求，将不存在重大融资成分的长期应收款项原确认的相关折现息调整当期财务费用净额，但是未对期初留存收益进行调整。个别上市公司按照新...
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